Fattura elettronica su corrispettivo elettronico

L’introduzione della trasmissione telematica dei corrispettivi ha fatto sorgere un dubbio: come posso emettere la consueta fattura su corrispettivo? Evitando duplicazioni?

In caso di emissione della fattura elettronica, preceduta dallo scontrino, dalla ricevuta o dal “documento commerciale”, i dati di questi tre documenti vanno riportati nella fattura e va prestata attenzione a non dare informazioni confuse all’AdE e non duplicare né il versamento dell’Iva, né la tassazione del ricavo. Per quanto riguarda l’emissione della fattura elettronica nella stessa vanno riportati gli estremi identificativi dello scontrino/ricevuta; in particolare, il blocco informativo “AltriDatiGestionali” va compilato riportando:

• nel campo “TipoDato” le parole “NUMERO SCONTRINO” (oppure “NUMERO RICEVUTA” oppure “NUMERO DOC. COMMERCIALE”);
• nel campo “RiferimentoTesto” l’identificativo alfanumerico dello scontrino (o della ricevuta o del documento commerciale);
• nel campo “RiferimentoNumero” il numero progressivo dello scontrino (o della ricevuta o del documento commerciale);
• nel campo “RiferimentoData” la data dello scontrino.

Per quanto riguarda gli aspetti fiscali l’ammontare dei corrispettivi certificati e oggetto di fatturazione, quindi, dev’essere scorporato dal totale giornaliero dei corrispettivi (FAQ n. 45 del 21/12/2018). Con l’avvento della fattura elettronica inviata allo SDI, infatti, non è consigliabile registrare il totale dei corrispettivi (comprensivo degli importi fatturati) e non registrare le fatture elettroniche, ma è preferibile contabilizzare tutte le fatture nel registro Iva delle vendite, togliendo i relativi importi da quanto “certificato” o evitare l’emissione dello scontrino e provvedere direttamente all’emissione della fattura elettronica, ma dipende da caso a caso e dal momento dell’incasso.

Si ricorda l’introduzione del nuovo obbligo per tutti i contribuenti, in quest’articolo.