Scambio automatico delle informazioni fiscali

Il decreto 28 dicembre 2015 ha disciplinato le modalità di rilevazione, trasmissione e comunicazione all’Agenzia delle Entrate delle informazioni relative ai conti finanziari, nonché le procedure relative agli obblighi di adeguata verifica ai fini fiscali.

In relazione con tale adempimento, è intervenuto il Provvedimento n. 125650 del 4 luglio 2017 dell’Agenzia delle Entrate, il quale ha dettato le modalità e termini di comunicazione delle informazioni.

Il Provvedimento in oggetto ha definito i seguenti punti:

¨        individua le categorie dei soggetti che sono tenuti alle comunicazioni;

¨        richiama le disposizioni del decreto ministeriale che stabiliscono l’oggetto della comunicazione all’Agenzia delle Entrate;

¨        stabilisce i termini per la comunicazione annuale delle informazioni segnalando la differente tempistica riportata per ciascuna giurisdizione oggetto di comunicazione nell’allegato C del Decreto;

¨        definisce le modalità tecniche mediante le quali effettuare le comunicazioni dei dati correttivi da parte delle Istituzioni finanziarie italiane tenute alla comunicazione all’Agenzia delle Entrate;

¨        definisce le modalità tecniche mediante le quali effettuare le comunicazioni da parte delle Istituzioni finanziarie italiane tenute alla comunicazione all’Agenzia delle Entrate;

¨        definisce le ricevute che provvede a consegnare l’Agenzia delle Entrate in relazione all’invio;

¨        stabilisce le modalità di trattamento dei dati ricevuti da parte dell’Agenzia delle Entrate ai fini dello scambio automatico di informazioni, in ottemperanza delle norme di recepimento nazionale della Direttiva comunitaria 2014/107/UE e degli accordi multilateriali e bilateriali conclusi dall’Italia in materia di scambio automatico di informazioni finanziarie ai fini fiscali.spese, anche forfetarie;

¨        compenso professionale.

E’ stato inoltre stabilito, con il Provvedimento, nel 18 settembre 2017 la data entro cui i soggetti sono tenuti dall’iscrizione in anagrafe tributaria nella sezione “REI FATCA/CRS” del Registro Elettronico degli Indirizzi.

In relazione ai termini per la comunicazione dei dati, il Provvedimento specifica che la comunicazione annuale è trasmessa dai soggetti, per ciascun anno oggetto di comunicazione, entro il 30 di aprile dell’anno successivo, e include le giurisdizioni oggetto di comunicazione secondo la tempistica indicata nell’allegato “C” del Decreto.

La comunicazione annuale relativa all’anno 2016 è stata trasmessa dai soggetti entro il 21 agosto 2017.

9 AGOSTO 2017

Viene anche modificato l’Allegato D del decreto 28 dicembre 2015 che contiene un elenco delle giurisdizioni partecipanti, ovvero, secondo la definizione del decreto, qualsiasi Stato membro dell’UE, nonché qualsiasi giurisdizione con la quale l’Italia o l’UE abbiano sottoscritto un accordo in base al quale tale giurisdizione fornirà le informazioni attinenti i conti oggetto di comunicazione.

Si fa presente che per quanto concerne l’Allegato A, le modifiche apportate dal decreto sono di coordinamento normativo.

** Include: Guadalupa, Guyana francese, Martinica, Riunione, Saint Martin e Mayotte, Saint Barthélemy

***Include: Azzorre e Madera

****Include: Isole Canarie

** Include: Guadalupa, Guyana francese, Martinica, Riunione, Saint Martin e Mayotte, Saint Barthélemy

***Include: Azzorre e Madera

****Include: Isole Canarie